Текст аудиторського висновку
АУДИТОРЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю "Мрiя-аудит"
щодо фiнансової звiтностi
Приватного акцiонерного товариства "Сад"
за 2012 рiк
- Директору приватного акцiонерного товариства "Сад"
- Для подання до НК ЦПФР України
Аудиторами аудиторської фiрми Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Мрiя-аудит" (надалi Аудитор), яке здiйснює свою дiяльнiсть згiдно з Законом України "Про аудиторську дiяльнiсть" на пiдставi Свiдоцтва про внесення в реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв проведено аудит фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства "Сад" (надалi ПрАТ "Сад"), що додається.
Основнi вiдомостi про емiтента:
- код ЄДРПОУ - 00414701;
- юридична адреса - 42763, Сумська область, Охтирський район, с. Високе, вул. Ленiна, б.28
- фактична адреса - 42763, Сумська область, Охтирський район, с. Високе, вул. Ленiна, б.28
- дата державної реєстрацiї - 18 травня 2000 року
Аудит фiнансової звiтностi ПрАТ "Сад", що включають: Баланс станом на 31.12.2012 року; Звiт про фiнансовi результати за 2012 рiк; Звiт про рух грошових коштiв за 2012 рiк; Звiт про власний капiтал за 2012 рiк та Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2012 рiк, стислий виклад суттєвих полiтик та пояснювальних примiток проведено у вiдповiдностi до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, прийнятих 18 квiтня 2003 року Аудиторською палатою України в якостi Нацiональних стандартiв аудиту та Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики) затверджених рiшенням ДКЦПФРУ вiд 29 вересня 2011 року №1360.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть.
Управлiнський персонал в особi Сугак Олексiя Вiкторовича - директора ПрАТ "Сад" з правом першого пiдпису i головного бухгалтера Логвиненко Людмила Iванiвна з правом другого пiдпису несе вiдповiдальнiсть за складання i надання користувачам фiнансової звiтностi , яка включає вiдповiдальнiсть за пiдготовку i достовiрне вiдображення iнформацiї в фiнансових звiтах вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, затверджених наказами Мiнiстерства фiнансiв України.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрностi вiдображення iнформацiї в фiнансовiй звiтностi, яка не мiстить суттєвих викривлень в наслiдок шахрайства i помилок, та охоплює вибiр i застосування облiкової полiтики та облiкових оцiнок.
Вiдповiдальнiсть аудитора.
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо названої фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного аудиту.
Аудиторами аудиторської фiрми ТОВ "Мрiя-аудит" аудит проведено у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, якi Аудиторською палатою України прийнятi в якостi Нацiональних стандартiв з врахуванням норм Цивiльного та Господарського кодексiв України, Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", Закону України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi" та Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики) затверджених рiшенням ДКЦПФРУ вiд 29 вересня 2011 року №1360, якi вимагають дотримання вiдповiдних етичних принципiв та щоб планування та проведення аудиту було спрямовано на одержання обґрунтованої впевненостi щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi уттєвих помилок та викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi на пiдставi судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства, або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають стану контролю, а не з метою висловлювання думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання.
Проведено оцiнку вiдповiдностi застосованих облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
На нашу думку, результати аудиту є достатньою вагомою пiдставою для висловлення обґрунтованої думки щодо фiнансової звiтностi.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки.
Товариством не створено резерв забезпечення наступних виплат персоналу, в складi основних засобiв рахуються матерiальнi цiнностi, вартiсть яких менше 1000,00грн., що не вiдповiдає обранiй облiковiй полiтицi пiдприємства;
Аудитор не мiг спостерiгати за пiдрахуванням наявних запасiв на початок перiоду або переконатися в кiлькостi запасiв за допомогою альтернативних заходiв, так як не був залучений до проведення iнвентаризацiї активiв i зобов'язань. Оскiльки запаси на початок перiоду входять до визначення результатiв дiяльностi, я не маю змоги визначити чи треба здiйснити коригування показникiв результатiв дiяльностi й фiнансового результату за 2011 рiк.
Емiтентом не створено резерв майбутнiх виплат працiвникам, як це передбачено П(С)БО 26 "Виплати працiвникам".
Умовно-позитивна думка:
На мою думку за винятком впливу на фiнансовi звiти питань, про якi йдеться вище, фiнансовi звiти ПрАТ "Сад" за 2012 рiк, згаданi вище справедливо i достовiрно в усiх суттєвих аспектах вiдображають фiнансовий стан ПрАТ "Сад" на 31 грудня 2012 року, результати дiяльностi Товариства за 2012 рiк i складенi вiдповiдно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99р. №996-XIV та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi.
Звiт щодо перевiрки iнформацiї висловлення думки, по якiй передбачено Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики) затверджених рiшенням ДКЦПФРУ вiд 29 вересня 2011 року №1360
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства.
Розрахунок чистих активiв за звiтний та попереднiй перiоди здiйснено згiдно з Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерного товариства, схвалених рiшенням ДКЦПФР вiд 17.11.2004 р. № 485. Розрахунок проведено за даними Балансу: розрахункова вартiсть чистих активiв - рiзниця рядкiв 280, 430, 480, 620 та 630; статутний капiтал - рядок 300; скоригований статутний капiтал - рiзниця рядкiв 300, 360 та 370.
Розрахункова вартiсть чистих активiв перевищує статутний капiтал на 52391 тис.грн. Розрахункова вартiсть чистих активiв перевищує скоригований статутний капiтал на 52391 тис.грн. Вимоги частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України дотриманi. Зменшення статутного капiталу не вимагається.
Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть");
Пiд час проведення процедур щодо суттєвих невiдповiдностей, iдентифiкованих в iншiй iнформацiї, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї суттєвi невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкрита емiтентом та подається до Комiсiї не виявлено.
Виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" ( 514-17 );
Що стосується виконання значних правочинiв, то в перевiряємому перiодi виконання значних правочинiв, що складають 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними фiнансової звiтностi не здiйснювалось.
Стан корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" ( 514-17 );
Стан корпоративного управлiння характеризується наявнiстю в структурi ревiзора.
Вiдокремленого пiдроздiлу внутрiшнього аудиту не iснує. За пiдсумками року та необхiднiстю пiдтвердження рiчної фiнансової звiтностi проводиться зовнiшнiй аудит.
Дiяльнiсть органiв управлiння регламентується :
- Статутом Товариства,
- Положенням про посадових осiб;
-_Положенням про ревiзора;
- Положенням про загальнi збори;
- i iншими документами.
Загальнi збори акцiонерiв за 2012 рiк Товариством були проведенi 24 березня 2013 року.
Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi").
При проведенi процедур щодо iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi в наслiдок шахрайства суттєвого викривлення фiнансової звiтностi не виявлено.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
- повне найменування юридичної особи вiдповiдно до установчих документiв - Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Мрiя-аудит";
- номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги, виданого Аудиторською палатою України - №4485 вiд 24 листопада 2011 року;
- мiсце знаходження юридичної особи - м. Суми, проспект Т.Г. Шевченка, б.11, к.18;
- телефон (факс) юридичної особи - (0542) 77-54-35;
- дата i номер договору на проведення аудиту - вiд 17.03.2013р..
- дата початку та дату закiнчення проведення аудиту - 18 березня 2013 року - 25 квiтня 2013 року.
Пiдпис аудитора, що проводив перевiрку Мороз А.I.
Директор ТОВ "Мрiя-аудит" Потапенко Н.I.
"25" квiтня 2013р.